- LINE好友報名課程可現折300元。
- 研習時數
- 課程時數：約8.5小時
- 觀看時間：30天 (24小時/天無限次觀看)
- 影片購買7天後起算38天內請自行開通，超過開通期限系統將視自動開通。
- 請自行於訂單記錄依已確實收到講義進行開啟確定。
- 專業師資
- 陳立偉講師／資深稅務主管。
- 本課程適合進修對象
- 本單元為稅務基礎初階課程。
- 欲學習自主記帳及報稅者、或對營利事業所得稅申報實務有興趣學習者。
- 負責企業會計稅務工作但無豐富經驗者。
- 課程目標
- 當同學完成這個課程的學習，相信對於申報書填寫及相關申報程序、不同申報方式稅負之差異，均會有更深入的了解。
- 同時公司會計在執行公司結算申報時，針對不同申報方式的選擇可以更明確幫公司節稅，做最好的稅務規劃。
- 課程大綱
- 營利事業所得稅基本概念
- 稅務申報行事曆
- 針對扣繳申報、暫繳申報、股利憑單申報、營所稅申報及未分配盈餘申報時限詳加說明。
- 財務所得與課稅所得之意義
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1. 何謂財務所得？
2. 何謂課稅所得？
- 會計基礎
- 說明現金收付制及權責發生制之定義及適用規定。
- 課稅範圍及稅額計算
- 說明營利事業所得稅之課稅範圍、稅率之適用，並舉例說明計算方式。
- 營利事業所得稅申報書填寫說明
- 應備資料
- 說明營利事業申報營所稅時，應備那些資料？
- 損益表之重點分析
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1. 何謂行業代號？對於稅務申報的影響為何？
2. 說明營業費用中那些費用有限額之規定？限額如何計算？(舉例詳細說明，讓學員一起演練)
3. 進貨及費用若無法取得合法憑證，可能是買方未取得亦或是賣方不給與，成本費用應如何列報？相關罰則為何？
4. 針對營業收入調節表之表單內容及編製方式，舉例詳加說明。
- 資產負債表之重點分析
- 說明營利事業所得稅結算申報書中資產負債表之重要會計項目，避免隱藏的問題衍生營利事業漏報收入，而遭到國稅局補稅。
- 各類給付扣繳稅額調節表
- 說明營利事業所得稅結算申報書之各類給付扣繳稅額調節表應如何調節，產生差異的原因為何？
- 全年所得額計算方式之選擇
- 營利事業所得稅結算申報之全年所得額，會因申報所採用的方式不同，產生的所得金額也有所差異，例如擴大書審純益率、同業所得額標準、同業淨利率標準、核實申報、會計師查核簽證等，詳細說明每一種方式計算過程及適用情況。
- 未依規定申報之處分
- 說明營利事業未依法規規定期限申報，應有的罰則有那些？
- 營利事業所得稅之退稅及申訴流程
- 說明納稅義務人因適用法令、認定事實、計算或其他原因之錯誤，致溢繳稅款、或因稅捐稽徵機關適用法令錯誤、計算錯誤或其他可歸責於政府機關之錯誤，致溢繳稅款、或對核定稅捐處分不服，應如何申請退稅或進行行政救濟。
- 範例：製造業
- 以製造業為例，詳細說明結算申報書之填寫方式，並進一步說明營利事業申報時有無提供成本分析報表，對於課稅所得產生的影響為何？
- 課程試聽影片
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